Informacja dot. podatku pobranego w wezwaniu na skup akcji własnych "PEPEES" S.A.

Zgodnie z art. 75 § 1 Ordynacji podatkowej, jeżeli podatnik kwestionuje zasadność pobrania przez płatnika podatku albo wysokość pobranego podatku, może złożyć wniosek o stwierdzenie nadpłaty podatku. Zgodnie z § 16 ust. 1 Rozporządzenia ministra Finansów z 22 sierpnia 2005 r. w sprawie właściwości organów podatkowych, organem podatkowym właściwym miejscowo w sprawach dotyczących stwierdzenia nadpłaty podatku pobranego przez płatnika w związku z wypłatą wynagrodzenia z tytułu zbycia akcji w celu ich umorzenia jest naczelnik urzędu skarbowego właściwy dla płatnika (Spółki "PEPEES" S.A.) czyli Naczelnik Podlaskiego Urzędu Skarbowego w Białymstoku. Wnioski Osób fizycznych o stwierdzenie nadpłaty podatku pobranego przez płatnika z tytułu wypłaty wynagrodzenia za zbycie akcji w celu ich umorzenia winny być kierowane dla Podlaskiego Urzędu Skarbowego w Białymstoku bez względu na miejsce zamieszkania akcjonariuszy. Akcjonariusz może się zwrócić o zwrot nadpłaty w każdym terminie począwszy od 21 grudnia 2007 osobiście lub listem poleconym na adres Podlaskiego Urzędu Skarbowego: ul. Młynowa 21 A, 15-404 Białystok, tel: (85) 878-87-80, fax: (85) 878-87-02.

Wniosek o stwierdzenie nadpłaty nie został zformalizowany w postaci standardowego dokumentu. W treści wniosku akcjonariusz musi wskazać żądanie stwierdzenia przez organ skarbowy nadpłaty i żądanie zwrotu tej nadpłaty na rachunek bankowy akcjonariusza wskazany we wniosku lub zaliczenia na poczet innych należności podatkowych wnioskodawcy. Należy wskazać okoliczności będące podstawą poboru podatku, kwotę wynagrodzenia brutto za zbycie akcji w celu ich umorzenia należną akcjonariuszowi (wnioskodawcy) oraz kwotę rzeczywiście pobranego przez PEPEES S.A. podatku. Niezbędne jest wskazanie przez akcjonariusza okoliczności uprawniających do określenia dochodu z tytułu zbycia akcji w celu ich umorzenia w kwocie niższej niż określona przez PEPEES S.A. kwota brutto tego wynagrodzenia, a w szczególności udokumentowanie poniesienia wydatków na objęcie lub nabycie akcji bądź innych okoliczności (takich jak data nabycia) upoważniających do obniżenia podstawy opodatkowania lub nawet wyłączenia opodatkowania otrzymanego dochodu. Dowodami takimi są wyciągi wystawione przez biuro maklerskie akcjonariusza wskazujące na kwoty wydatkowane na nabycie i przychód ze zbycia akcji, dokumenty potwierdzające przelewy wydatków na objęcie/nabycia akcji, itp. Ponadto w powyższym wniosku akcjonariusz musi złożyć również oświadczenie stwierdzające, iż akcje te nie zostały zbyte w ramach prowadzonej działalności gospodarczej.